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新调整后的个人所得税,您HOLD住吗?

2011-09-02 10:40
    从9月1日起,修改后的《中华人民共和国个人所得税法》将全面实施。新个税法实施后,月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重,将由目前的28%下降到8%以下,从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。专家指出,从我国目前的个税减税来看,受益者主要是中低收入者。中低收入者的边际消费倾向较高,所以,减税对我国的经济增长,特别是我国目前急需拉动内需的情况下,尤其重要和必要,会起到一定程度的积极促进作用。


政策调整主要涉及四方面

据市地税局有关业务负责人介绍,此次个人所得税法调整主要涉及以下几方面内容:

一是提高工资薪金所得减除费用标准,将减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。这是自1994年现行个人所得税法实施以来第3次提高个税减除费用标准。2006年,减除费用标准从每月800元提高到1600元;2008年3月,减除费用标准从1600元提高到2000元。此次调整额度最大,涉及的减税额也最大。

二是调整工资薪金所得税率结构,将现行9级超额累进税率缩减为7级,适用税率由5%-45%调整为3%-45%,并适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范围。费用扣除额和级距的变化,充分体现照顾中低收入者及加强高收入者征税力度的政策意图。

三是相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。维持现行5%-35%的5级超额累进税率级次不变,对级距作了相应调整,将适用5%的第一级距由年应纳税所得额5000元调整为1.5万元,其他各档的级距也相应作了调整。调整后,生产经营所得纳税人税负均有不同程度下降,其中年应纳税所得额6万元以下的纳税人税负平均降幅约40%,最大降幅为57%,以支持个体工商户和承包承租经营者的发展。

四是延长申报缴纳税款的时间,将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内。

■合理避税教你几招

购买投资性保险

陈旸建议,可以选择合理的避税工具,如购买一些投资性保险,不同的保险品种有避税的功能,而且都是公开、透明与合法的。由于新的个税方案中减少了税级,取消了40%这一层极,将其与45%合并,因此高收入者可以做一些递延收入的规划,避免将收入累计到同一个课税时间期,导致突破了收入的最高限。陈旸建议,这部分人可以将一部分收入尽可能落实到可以享受较低级的课税范围,从而享受递延收入的效益。

申报折扣项目

在支出方面,也可以通过规划来享受到税收折抵,未来一些折扣项目可以充分利用。国外对很多开支项目都给予税收折扣,如为工作购置服装等。国内高收入者也可利用,如子女教育、聘请保姆等家庭劳务支出、个人再教育等都要有明确的支出单据。虽然现在对于可抵扣的税收项目并不完善和明确,但毕竟国内税制在逐步与西方衔接,只要相对合理的,尤其是在未来增加抵扣项目后,都可以拿得出单据凭证,都可以申报。

提高三险一金

“工薪收入缴纳个人所得税,要先去除“三险一金”费用,然后再按新的减除费用标准扣除3500元。这样算下来,月工资收入4545元以下的人都不用缴纳个税”。

影响直击

月薪超两万 以后税增加

个税起征点调整实施后,对于高收入者,交税金额无疑会提高。招商银行深圳分行私人银行高级投资顾问陈旸告诉记者,他所在的财富管理部门,客户都是高收入人群,因此调整后的受益都是为负。

此前有学者计算,以工资薪金所得为例,新旧个税起征点的税负相比较,月收入38600元为增减平衡点,38600元以下为减税,38600元以上略有增税。但陈旸表示,根据目前实际情况发现,月收入2万元是一条分界线,这个水平以上的人每月所缴个税金额都会有所增加。不过,对高收入者的影响并不大,因为他们已经非常富有,避税手段和工具也比较多,反而是中等偏高收入水平的受影响最大,银行、证券等金融人士以及高科技企业员工,这些收入2万以上的人群刚好被切到,缴税提高的幅度也最大。据了解,这些群体的个税普遍增加了10%。

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